Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân bằng tiếng anh

MỤC LỤC VĂN BẢN
*

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ --------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự vị - Hạnh phúc ---------------

Số: 336/TCT-TNCN V/v khuyên bảo quyết tân oán thuế thu nhập cá thể năm 2013

Hà Nội, ngày 24 tháng 0một năm 2014

Kínhgửi: Cục Thuế những thức giấc, tỉnh thành trực thuộc Trungương.

Bạn đang xem: Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân bằng tiếng anh

Việc quyết toán thù thuế Thu nhập cá nhân(TNCN) năm 2013 tiến hành theo các vnạp năng lượng bản dưới đây:

Để đảm bảo tiến hành thống độc nhất vô nhị theobiện pháp của điều khoản, Tổng cục Thuế để ý một vài câu chữ về quyết tân oán thuếTNCN năm trước đó như sau:

I. CÁC TRƯỜNG HỢPhường KHAI QUYẾT TOÁNTHUẾ TNCN

1. Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập thuộcdiện Chịu thuế TNCN ko tách biệt gồm gây ra khấu trừ thuế hay là không phátsinh khấu trừ thuế gồm trách nhiệm knhị quyết tân oán thuế với quyết toán thù thuế thaymang lại cá thể gồm ủy quyền. Trường phù hợp tổ chức triển khai, cá thể ko tạo nên trảthu nhập cá nhân trong năm trước đó thì chưa hẳn knhì quyết tân oán thuế TNCN.

2. Tổ chức trả các khoản thu nhập phân chia, tách bóc, hợpđộc nhất, sáp nhập, thay đổi, giải thể hoặc phá sản theo cách thức của Luật Doanhnghiệp thì bắt buộc quyết tân oán thuế đối với số thuế TNCN vẫn khấu trừ chậm nhất làngày vật dụng 45 Tính từ lúc ngày tất cả quyết định về vấn đề phân tách, tách, thích hợp nhất, sáp nhập,biến đổi, giải thể, hoặc phá sản và cấp thủ tục khấu trừ thuế cho người laorượu cồn để làm cơ sở cho người lao động thực hiện quyết toán thù thuế TNcông nhân.

Trường hợp sau thời điểm tổ chức triển khai lại doanhnghiệp (chia, tách bóc, thích hợp độc nhất vô nhị, sáp nhập, đưa đổi), người lao đụng được điềuđưa từ tổ chức triển khai cũ mang đến tổ chức triển khai bắt đầu (tổ chức được xuất hiện sau khoản thời gian tổ chức triển khai lạidoanh nghiệp), thời điểm cuối năm người lao cồn bao gồm ủy quyền quyết tân oán thuế thì tổ chứcbắt đầu buộc phải thu lại hội chứng từ bỏ khấu trừ thuế TNCN bởi tổ chức cũ sẽ cấp cho những người laorượu cồn để gia công căn cứ tổng thích hợp các khoản thu nhập, số thuế vẫn khấu trừ cùng quyết tân oán thuếcố gắng cho những người lao đụng.

Riêng ngôi trường vừa lòng cá thể cư trú làbạn nước ngoài chấm dứt thao tác làm việc tại VN, đang tiến hành quyết tân oán thuếtrước ngày 31/12, sau đó cá nhân quay trở lại toàn nước và thao tác làm việc cho đến khi hết năm đóthì thời điểm cuối năm cá thể tiến hành quyết toán thuế cùng với các khoản thu nhập Chịu thuế từ bỏ ngày01/01 đến ngày 31/12 cùng được trừ số thuế TNCN đang nộp trên quốc tế nhưng lại khôngvượt vượt số thuế phải nộp tính theo Biểu thuế của toàn nước tính phân chia mang lại phầnthu nhập tạo nên trên nước ngoài.

4. Cá nhân cư trú bao gồm thu nhập từ bỏ chuyểnnhượng triệu chứng khoán thù, cuối năm nếu như bao gồm tận hưởng áp dụng thuế suất 20% trên thu nhậptính thuế thì tiến hành khai quyết toán thuế trực tiếp cùng với ban ngành thuế. Trườnghợp cá nhân chuyển nhượng ủy quyền bệnh khân oán vẫn nộp thuế theo thuế suất 0,1% bên trên giáchuyển nhượng chứng khân oán từng lần nhưng mà không có thử dùng khẳng định lại số thuếTNCN theo thuế suất 20% thì không phải quyết tân oán thuế.

II. ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

1. Trường hợp ủy quyền quyết toán thuế

1.1. Cá nhân gồm thu nhập cá nhân từ bỏ tiềnlương, chi phí công ủy quyền đến tổ chức triển khai, cá nhân trả thu nhập quyết tân oán thuế đốicùng với phần thu nhập vì chưng tổ chức, cá thể trả trong số trường hợp sau:

- Cánhân chỉ gồm thu nhập từ bỏ tiềnlương, chi phí công ký kết thích hợp đồng lao động trường đoản cú 03 tháng trsinh sống lên tại một đội chức, cánhân trả thu nhập cá nhân với thực tiễn đang thao tác trên kia vào thời gian ủy quyền quyếttoán thuế, của cả ngôi trường vừa lòng không thao tác làm việc đầy đủ 12 tháng trong những năm.

- Cá nhân tất cả các khoản thu nhập từ bỏ chi phí lương,tiền công ký kết đúng theo đồng lao hễ trường đoản cú 03 tháng trnghỉ ngơi lên trên một đơn vị chức năng, mặt khác cóthu nhập vãng lai ở những địa điểm không giống bình quân tháng những năm không thực sự 10 triệu đồngđã được đơn vị chức năng trả thu nhập khấu trừ thuế theo Tỷ Lệ 10% hoặc 20% trường hợp cá nhânkhông có thưởng thức quyết toán thù thuế đối với các khoản thu nhập vãng lai thì được ủy quyềnquyết tân oán trên tổ chức trả thu nhập cá nhân cam kết vừa lòng đồng lao hễ từ bỏ 03 tháng trlàm việc lên. Nếucá thể có kinh nghiệm quyết toán thuế đối với các khoản thu nhập vãng lai thì cá nhân trựctiếp quyết toán với cơ sở thuế.

lấy ví dụ 1:Năm 2013, Ông E bao gồm thu nhập cá nhân tự tiền lương, tiền công theo phù hợp đồng lao độngbên trên 03 mon trên công ty chúng tôi A, mặt khác gồm các khoản thu nhập trường đoản cú hòa hợp đồng dịch vụ cùng với 02cửa hàng khác là công ty chúng tôi B, cửa hàng C. Tại cửa hàng B gồm thu nhập cá nhân là 24 triệu đồngvẫn khấu trừ thuế 10%. Tại chúng tôi C gồm thu nhập là 30 triệuđồng đang khấu trừ thuế 10%. bởi thế, thu nhập cá nhân vãng lai bìnhquân tháng trong năm 2013 của Ông E nhỏ rộng 10 triệu đồng((24 triệu đồng + 30 triệu đồng) : 12 tháng = 4,5 triệu đồng/tháng), giả dụ Ông Eở trong diện đề nghị quyết tân oán thuế cùng không tồn tại đề xuất quyết tân oán thuế đối với thunhập vãng lai thì Ông E ủy quyền quyết toán thuế năm 2013mang đến chúng tôi A. Cửa Hàng chúng tôi A chỉ quyết toán thù thuế vắt Ông E đối với phần thu nhậpvì chưng Cửa Hàng chúng tôi A trả.

- Cá nhân gồm thu nhập cá nhân tự tiền lương,chi phí công cam kết thích hợp đồng lao cồn từ 03 mon trsinh hoạt lên trên mộtđơn vị chức năng, đôi khi tất cả thêm thu nhập cá nhân trường đoản cú dịch vụ cho thuê đơn vị, dịch vụ cho thuê quyền thực hiện đấtgồm lợi nhuận trung bình mon trong thời điểm không quá 20 triệu đ đang nộp thuế TNCNtrên địa điểm gồm đơn vị, gồm quyền áp dụng khu đất thuê mướn ví như không tồn tại đề nghị quyết toánthuế so với các khoản thu nhập tự thuê mướn bên, cho mướn quyền thực hiện đất thì được ủyquyền quyết toán tại tổ chức triển khai trả thu nhập ký hợp đồng lao hễ trường đoản cú 03 tháng trởlên. Nếu cá nhân gồm kinh nghiệm quyết toán thù thuế đối với thu nhập cá nhân tự dịch vụ cho thuê đơn vị,dịch vụ cho thuê quyền áp dụng đất thì cá thể thẳng quyết toán thù với cơ sở thuế.

lấy ví dụ 2:Năm 2013, Ông E có thu nhập cá nhân từ chi phí lương, chi phí công theo phù hợp đồng lao độngbên trên 03 mon tại Shop chúng tôi A, mặt khác tất cả thu nhập từ cho thuê đơn vị với thời hạncho thuê là 08 tháng, lệch giá cho thuê là 25 triệu đồng/mon cùng đã nộp thuếtại nơi cho thuê. Như vậy, doanh thu thuê mướn đơn vị bình quân vào năm trước đó củaÔng E nhỏ hơn trăng tròn triệu VND ((8 mon x 25 triệu đồng/tháng): 12 tháng = 16,6 triệu đồng/tháng), giả dụ ông E trực thuộc diện buộc phải quyết toán thuếvà không tồn tại trải đời quyết toán thuế đối với phần thu nhập cá nhân tự cho mướn công ty thìÔng E ủy quyền mang đến Cửa Hàng chúng tôi A quyết toán thuế rứa. Công tyA chỉ quyết toán thuế vắt đến Ông E đối với phần thu nhập cá nhân vị công ty chúng tôi A trả.

2. Trường hòa hợp ko ủy quyền quyếttoán thù thuế

2.1. Cá nhân đảm bảo điều kiện được ủyquyền đến tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết tân oán thuế theo phía dẫn trên điểm1 nêu trên tuy thế đã có được tổ chức, cá thể trả thu nhập cấp thủ tục khấu trừthuế TNcông nhân thì ko ủy quyền quyết tân oán thuế mang lại tổ chức, cá nhân trả thu nhập(trừ ngôi trường thích hợp tổ chức triển khai, cá nhân trả thu nhập cá nhân sẽ thu hồi với hủy chứng trường đoản cú khấutrừ thuế đã cấp cho mang lại cá nhân).

2.2. Cá nhân tất cả thu nhập trường đoản cú tiềnlương, tiền công ko đảm bảo an toàn ĐK được ủy quyền mang đến tổ chức, cá thể trảthu nhập cá nhân quyết toán thuế theo phía dẫn trên điểm 1 nêu trên, mà lại ở trong diệnyêu cầu quyết tân oán thuế TNcông nhân theo chế độ thì trực tiếp quyết toán thù thuế với cơthuế quan bên trên tổng thể các khoản thu nhập tạo nên trong năm, cụ thể một trong những ngôi trường hợpkhông ủy quyền quyết tân oán thuế TNCN nhỏng sau:

- Cá nhân chỉ có thu nhập cá nhân vãng lai đãkhấu trừ thuế theo xác suất 10% hoặc 20% (tất cả trường hợp cóthu nhập vãng lai độc nhất vô nhị tại một nơi) thì cá thể không ủy quyền quyết toán.

- Cá nhân có thu nhập cá nhân từ chi phí lương,tiền công cam kết phù hợp đồng lao động tự 03 mon trlàm việc lên tại một đơn vị chức năng, đồng thời cóthu nhập vãng lai không khấu trừ thuế (bao hàm ngôi trường đúng theo chưa đến mức khấu trừcùng đang đi đến mức khấu trừ tuy nhiên ko khấu trừ) thì cá nhân khôngủy quyền quyết tân oán thuế.

lấy ví dụ 3:Năm 2013, Ông E gồm thu nhập từ tiền lương, chi phí công theo phù hợp đồng lao độngtrên 03 mon tại Công ty A, bên cạnh đó có thu nhập cá nhân tự đúng theo đồng hình thức với 02công ty không giống là chúng tôi B, Shop chúng tôi C. Tại công ty chúng tôi B có các khoản thu nhập là 10 triệu đồngđã khấu trừ thuế 10%. Tại chúng tôi C gồm thu nhập cá nhân là 1 trong,5 triệu đồng chưa đến mứckhấu trừ thuế. do vậy, vào năm 2013 Ông có một khoản thu nhập không khấu trừthuế, giả dụ Ông E nằm trong diện quyết tân oán thuế thì Ông E ko ủy quyền quyết toántại Shop chúng tôi A, mà lại trực tiếp quyết tân oán với cơ sở thuế.

- Cá nhân vừa gồm thu nhập trường đoản cú tiềnlương, tiền công ký kết vừa lòng đồng lao động tự 03 tháng trlàm việc lên tại một đơn vị; vừacó thu nhập vãng lai ở các nơi không giống trung bình mon trong thời điểm không thực sự 10 triệuđồng vẫn khấu trừ thuế; vừa bao gồm các khoản thu nhập từ dịch vụ thuê mướn bên, cho thuê quyền sử dụngkhu đất bao gồm lợi nhuận trung bình tháng những năm không thực sự 20 triệu VND sẽ nộp thuếTNCN tại khu vực cho thuê thì không ủy quyền cho tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập quyếttoán thuế.

Ví dụ 4:Năm 2013, Ông E có các khoản thu nhập tự chi phí lương, chi phí công theo vừa lòng đồng lao hễ trên03 mon tại công ty chúng tôi A, bên cạnh đó tất cả thu nhập vãng lai với cho thuê nhà. Thunhập vãng lai bình quân tháng trong năm 2013 bên dưới 10 triệu đ đang khấu trừ thuế.Doanh thu tự dịch vụ cho thuê công ty bình quân mon trong năm trước đó bên dưới 20triệu VND sẽ nộp thuế tại khu vực cho thuê. do vậy, nếu như Ông E thuộc diện đề xuất quyết toán thù thuế thì không ủy quyền quyết tân oán đến công ty chúng tôi Anhưng mà thẳng quyết toán thù cùng với ban ngành thuế.

3. Trường thích hợp điều chỉnh sau khi vẫn ủyquyền quyết toán thuế

Cá nhân sau khoản thời gian đã ủy quyền quyếttoán thuế, tổ chức, cá thể trả các khoản thu nhập sẽ tiến hành quyếttân oán thuế gắng mang lại cá thể, nếu như phát hiện cá thể trực thuộc diện trực tiếp quyếttoán thuế cùng với cơ sở thuế thì tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập không kiểm soát và điều chỉnh lạiquyết tân oán thuế TNcông nhân, chỉ cấp chứng từ khấu trừ thuế đến cá thể theo số quyếttân oán với ghi vào góc dưới phía bên trái của chứng tự khấu trừ thuế nội dung: “Côngty … đã quyết toán thù thuế TNCN thay cho Ông/Bà …. (theo ủy quyền) trên cái (số thứtự) … của Bảng kê 05A/BK-TNCN” nhằm cá nhân thẳng quyết toán thuế cùng với cơthuế quan.

III. GIẢM TRỪ GIA CẢNH

1. Về bài toán tính giảm trừ gia cảnh mang lại phiên bản thân

lấy ví dụ như 5: Giả sử từ tháng 01/2013 mang lại tháng6/2013 ông G không tồn tại thu nhập tự tiền lương, chi phí công. Từ tháng 7/2013 đếntháng 12/2013 ông G có các khoản thu nhập từ tiền lương, chi phí công bởi vì ký vừa lòng đồng lao độngkhông kỳ hạn để làm việc tại chúng tôi Y thì vào năm trước đó ông G được tính giảmtrừ gia cảnh mang lại phiên bản thân từ tháng 7/2013 đến khi kết thúc tháng 12/2013 (khớp ứng vớitháng gồm tạo nên thu nhập). Nếu ông G thực hiện quyết toán thù (ủy quyền quyếttoán thù hoặc thẳng quyết toán cùng với cơ quan thuế) thì ông G được xem sút trừmang lại phiên bản thân đầy đủ 12 tháng.

2. Về việc tính bớt trừ gia cảnh cho người phụthuộc

- Trường đúng theo bạn nộp thuế đăng ký sút trừ ngườiphụ thuộc vào sau thời điểm thực tế phát sinh nhiệm vụ nuôi dưỡng tuy vậy tại Mẫu số16/ĐK-TNCN knhị “thời khắc tính bớt trừ” đúng cùng với thời khắc thực tế phân phát sinhnghĩa vụ nuôi dưỡng thì lúc quyết tân oán thuế TNCN được xem lại theo thực tếtạo nên nhiệm vụ nuôi dưỡng nhưng không hẳn ĐK lại.

lấy một ví dụ 6: Giả sử tháng 3/2013 bà K sinc nhỏ,tháng 6/2013 bà K đăng ký sút trừ gia chình ảnh cho tất cả những người dựa vào, tại Mẫu16/ĐK-TNCN bà K knhì tiêu chí “thời khắc tính giảm trừ” là tháng 3/2013 thìtrong năm bà K được trợ thì tính bớt trừ gia chình ảnh cho tất cả những người phụ thuộc Tính từ lúc tháng6/2013, lúc quyết tân oán bà K được tính sút trừ gia cảnh cho người nhờ vào từtháng 3/2013 đến khi kết thúc tháng 12/2013 mà không hẳn đăng ký lại.

3. Điều kiện để khẳng định tín đồ khuyết tật, ko cókhả năng lao cồn là fan phú thuộc

IV. XÁC ĐỊNH THU NHẬP TÍNH THUẾ TNCN

1. Thu nhập chịu thuế và các khoản sút trừ

- Giai đoạn từ tháng 01/2013 đến hết tháng 6/2013

- Giai đoạn từ thời điểm tháng 7/2013 đến khi xong mon 12/2013

2. Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế trung bình tháng của năm 2013 đượckhẳng định bởi tổng thu nhập cá nhân cả năm trước đó (12 tháng) trừ (-) tổng những khoản giảmtrừ của cả năm sau đó phân chia mang đến 12 mon, ví dụ như sau:

Thu nhập tính thuế trung bình tháng

=

Tổng thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế

-

Tổng những khoản bớt trừ

12 tháng

lấy ví dụ như 8: Năm 2013, Ông E là cá nhân cư trúbao gồm thu nhập vào 06 tháng đầu xuân năm mới là trăng tròn triệu đồng/mon, tất cả tính bớt trừ mang lại bạn dạng thân và01 fan phú thuộc; vào 06 tháng thời điểm cuối năm Ông E bao gồm thu nhập là 10 triệu đồng/mon,bao gồm tính giảm trừ đến bản thân cùng 01 tín đồ nhờ vào. Ngoài những khoản bớt trừgia cảnh Ông E không tồn tại khoản sút trừ làm sao khác. do vậy, nếu như cuối năm Ông Etrực thuộc diện quyết toán thù thuế thì thu nhập cá nhân tính thuế bình quân tháng vào năm2013 được xác định như sau:

- Tổng thu nhập Chịu thuế:

(đôi mươi triệu đồng x 6 tháng) + (10 triệu đồng x 6tháng) = 180 triệu đ.

- Tổng những khoản bớt trừ:

(4 triệu đ + 1,6 triệu đồng) x 6 tháng + (9 triệuđồng + 3,6 triệu đồng) x 6 tháng = 109,2 triệu đ.

- Thu nhập tính thuế năm 2013:

180 triệu VND – 109,2 triệu VND = 70,8 triệu đồng

- Thu nhập tính thuế trung bình tháng năm 2013:

70,8 triệu đồng: 12 tháng = 5,9 triệu đồng

3. Quy đổi thu nhập cá nhân ko bao gồm thuế thành thu nhậpgồm thuế TNCN

Việc quy đổi thu nhập không bao hàm thuế thành thunhập tất cả thuế TNCN được triển khai nlỗi sau:

Ví dụ 9: tại Phụ lục 01 (kèm theo công vănnày)

V. THỦ TỤC KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

1. Hồ sơ knhì quyết toán thù thuế

- Trường vừa lòng theo điều khoản của pháp luật nướcko kể, phòng ban thuế quốc tế không cấp giấy xác nhận số thuế vẫn nộp, tín đồ nộpthuế hoàn toàn có thể nộp bản chụp Giấy ghi nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theotờ khai thuế thu nhập cá nhân nào) vị cơ sở bỏ ra trả thu nhập cung cấp hoặc phiên bản chụp chứngtự bank so với số thuế đang nộp sinh sống quốc tế bao gồm xác nhận của fan nộp thuế.

2. Nơi nộp làm hồ sơ quyết toán thuế

2.1. Đối cùng với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

2.2. Đối cùng với cá nhân cư trú bao gồm thu nhập từ bỏ tiềnlương, chi phí công, thu nhập cá nhân từmarketing, các khoản thu nhập từ bỏ chuyển nhượng bệnh khoán.

Ví dụ 10: Ông E có cửa hàng kinh doanh trên QuậnA, bên cạnh đó gồm thêm đại lý sale tại Quận B. Cơ quan thuế Quận A là vị trí đầutiên cấp mã số thuế mang đến Ông E thì Ông E tiến hành quyết toán thù thuế trên cơ quanthuế Quận A.

Trường hòa hợp cá nhân được cấp mã số thuế tại thời điểmcá thể chưa phải là cá thể sale, tiếp nối tạo ra hoạt động khiếp doanhthì vị trí nộp làm hồ sơ quyết tân oán thuế là Chi viên Thuế quản lý chỗ kinh doanh đầutiên. Trường hợp nơi marketing đầu tiên đã hoàn thành hoạt động thì vị trí nộp hồ sơquyết toán thù là chỗ marketing tiếp đến sẽ vận động.

lấy ví dụ 11: Ông E được cung cấp MST từ thời điểm năm 2000 dotất cả thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công tại TP.. thủ đô hà nội, đến năm 2012 Ông E là chủhộ marketing tại TP..Hồ Chí Minh, và năm trước đó bao gồm thêm đại lý kinh doanh tại tỉnhĐồng Nai thì khu vực nộp làm hồ sơ quyết toán thù là tại cơ sở thuế trực tiếp làm chủ cơssống sale trên TP Hồ Chí Minh. Trường hợp năm 2013 cơ sở sale tại TP HCM không thể chuyển động nữa thì địa điểm quyết tân oán là cơ sở thuế trực tiếpcai quản đại lý sale trên tỉnh giấc Đồng Nai.

- Trường đúng theo cá nhân cư trú tại các khu vực và thuộcdiện quyết tân oán thuế trên cơ quan thuế địa điểm cá thể cư trú thì cá nhân chắt lọc mộtđịa điểm trú ngụ nhằm quyết toán thuế.

lấy ví dụ 12: Năm 2013 Ông E ĐK hay trútrên TPhường. Thành Phố Hà Nội, bên cạnh đó có ĐK lâm thời trú trên Thành Phố Hồ Chí Minh, trường hợp Ông E thuộcdiện quyết toán trên địa điểm trú ngụ thì Ông E có thể lựa chọn nộp hồ sơ quyết toán tạiTP. Thành Phố Hà Nội hoặc TP HCM.

VI. THỜI HẠN NỘP.. HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cùng cá thể ở trong diệnkhai quyết toán thù thuế nộp làm hồ sơ quyết toán thù thuế chậm nhất là ngày thiết bị 90 kể từngày xong năm dương lịch.

VII. HOÀN THUẾ

VIII. ỨNG DỤNG CNTT CHO QUYẾT TOÁN NĂM 2013

1. Về upgrade những vận dụng công nghệ thông tin phục vụ quyếttoán thuế TNCN

- Các vận dụng trực thuộc phạm vi nâng cấp: Hỗ trợkê khai (HTKK), Khai thuế qua mạng (iHTKK), cung cấp quyết tân oán thuế TNCN (QTTTNCN), Quản lý thuế TNcông nhân (QLT-TNCN)

- Kế hoạch triển khai ứng dụng:

2. Yêu cầu về vấn đề chào đón với giải pháp xử lý làm hồ sơ quyếttoán thuế năm 2013

Hệ thống Quản lý thuế TNcông nhân (QLT-TNCN) sẽ hoàn thànhcâu hỏi xúc tiến rộng bên trên phạm vi toàn nước trong tháng 10/2012 là cơ sở hỗ trợtác dụng cho các phòng ban thuế cách xử trí tài liệu quyết toán thù thuế, trả thuế TNCN. Tổngcục Thuế trải nghiệm các Cục Thuế:

- Tổ chức mừng đón, kiểm tra, xác thực và truyền dữliệu tờ khai quyết toán thù TNcông nhân vào các đại lý dữ liệu quyết toán thù thuế TNcông nhân tập trung tạiTổng cục Thuế để ghi dấn, hạch tân oán tương đối đầy đủ tờ knhị vào hệ thống QLT-TNcông nhân làmcác đại lý mang đến việc xử trí, soát sổ dữ liệu quyết toán thù thuế TNcông nhân tại cơ quan thuế.Quy trình chào đón với cách xử lý làm hồ sơ quyết toán thù thuế về cơ phiên bản là tiến trình Tổngcục Thuế đã tập huấn cho các Cục Thuế trong thời hạn 2009. Tuy nhiên, nhằm cung ứng thêmđến cơ sở thuế vào bài toán kiểm soát và điều hành dữ liệu, Tổng viên Thuế đã thay đổi một sốchiến thuật chuyên môn cùng cập nhật lại một số trong những bước trong Quy trình. Quy trình sửa đổibổ sung cập nhật sẽ tiến hành thông tin cho các phòng ban thuế với đăng download lên những trang thôngtin năng lượng điện tử của ngành thuế để thông báo cho tất cả những người nộp thuế cùng cán bộ thuế vàothời khắc tiến hành các ứng dụng.

- Cơ thuế quan chỉ dẫn người nộp thuế các hình thứcnộp tờ khai quyết toán thù thuế so với những trường đúng theo ví dụ như sau:

+ Đối với người nộp thuế sẽ đăng ký cùng khai quyếttân oán thuế TNcông nhân qua mạng (iHTKK) thì chưa hẳn nộp tờ khai giấy bởi vì đã sử dụngchữ ký số đề nghị bảo đảm an toàn tính pháp luật Khi gửi tờ khai.

IX. TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Tổng viên Thuế ý kiến đề nghị các Cục Thuế căn cứ vào cácvnạp năng lượng bản lí giải thực hành Luật Thuế thu nhập cá nhân cá thể cùng nội dung trả lời tạivnạp năng lượng bản này để thực hiện, phổ biến, lí giải với tổ chức triển khai triển khai tốt việcquyết toán thù thuế thu nhập cá thể bên trên địa phận, ví dụ một vài văn bản nhỏng sau:

1. Nội dung tuyên ổn truyền

1.1. Cơ quan thuế những cấp cho tổ chức triển khai tập huấn những nộidung chính sách thuế tương quan tới sự việc quyết toán thù thuế TNcông nhân năm trước đó cho những tổchức, cá thể trả thu nhập cá nhân.

1.2. Tulặng truyền và lý giải fan nộp thuế thựchiện tại tập trung vào những nội dung:

- Các trường hòa hợp phải quyết toán thuế;

- Hồ sơ, thủ tục quyết toán thuế;

- Lập và gửi hồ sơ quyết toán thù thuế;

- Địa điểm nộp hồ sơ quyết tân oán thuế;

- Cách tính thuế TNcông nhân.

2. Biện pháp tulặng truyền, hỗ trợ

Cục Thuế địa thế căn cứ thực trạng ví dụ trên địa phương thơm lựachọn các hiệ tượng sau đây nhằm tổ chức tiến hành vấn đề tuyên ổn truyền luật pháp vềthuế TNcông nhân ship hàng mang lại vấn đề quyết toán thù thuế:

- Trực tiếp tulặng truyền trên trang báo cáo điệntử của Cục Thuế về quyết tân oán thuế TNCN.

- Pân hận phù hợp với phòng ban lên tiếng đại chúng bên trên địabàn nhằm tulặng truyền, giải đáp về luật pháp thuế TNCN.

- Tulặng truyền, cổ vũ khuyến nghị fan nộpthuế gửi làm hồ sơ quyết tân oán thuế TNcông nhân qua mạng internet.

- Áp dụng các hiệ tượng nhằm hỗ trợ tín đồ nộp thuế thựchiện quyết tân oán thuế như: bố trí vị trí, bàn và ghế, máy tính, nhân sự phù hợp;áp dụng nguyên lý media hoặc trực tiếp hướng dẫn và giải đáp vướng mắc vềcơ chế thuế TNcông nhân và văn bản quyết toán thù thuế, giấy tờ thủ tục, làm hồ sơ quyết toán thù thuế(mẫu mã tờ khai); hỗ trợ lập tờ khai, gửi làm hồ sơ quyết toán thuế; đối với địaphương có nhiều người quốc tế trực sau đó cơ sở thuế nộp làm hồ sơ quyếttoán thù thuế cần có phần tử hỗ trợ riêng, …

Trong quá trình tiến hành nếu bao gồm vướng mắc, đề nghịcác Cục Thuế phản ảnh về Tổng cục Thuế để sở hữu hướng dẫn cách xử lý đúng lúc./.

Xem thêm: Cách Cài Lại Win Không Cần Đĩa Dvd Recovery, 11 Bước Cài Win Đơn Giản Không Cần Usb Boot

Nơi nhận: - Như trên; - LĐ TCT (để b/cáo); - Vụ PC, CST, UBCK (BTC); - Các Vụ, đơn vị ở trong TCT; - Website TCT; - Lưu: VT, TNcông nhân.

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Cao Anh Tuấn

Phụlục 01

Ví dụ 9: Năm 2013, theo vừa lòng đồng lao hễ kýthân Ông D và cửa hàng X thì Ông D được trả lương các tháng là 31,5 triệu đ,quanh đó tiền lương Ông D được công ty X trả núm phí tổn hội viên câu lạc cỗ thể thao1 triệu đồng/tháng, thuê bên đến ông sống cùng với giá thuê là 6 triệu đồng/mon. ÔngD nên đóng bảo hiểm cần là 1,5 triệu đồng/mon. công ty chúng tôi X chịu đựng trách nhiệmnộp thuế thu nhập cá thể theo qui định gắng cho ông D.

Trong năm, Ông D chỉ tính giảm trừ gia cảnh mang đến bảnthân, không tồn tại bạn nhờ vào cùng ko tạo nên góp phần tự thiện, nhân đạo,khuyến học tập.

Thuế thu nhập cá nhân cá nhân buộc phải nộp năm 2013 của Ông Dnhư sau:

* Giai đoạn từ tháng 01/2013 cho đến khi hết tháng6/2013

- Thu nhập có tác dụng địa thế căn cứ quy thay đổi mặt hàng tháng:

31,5 triệu VND - 4triệu VND = 27,5 triệu đồng

- Thu nhập sau quy đổi hàng tháng (xác minh theo Phụlục):

(27,5 triệu đ -3,25 triệu đồng)/0,75 ≈32,333 triệu đồng

- Xác định chi phí mướn bên tính vào các khoản thu nhập Chịu thuếhàng tháng:

+ Tổng các khoản thu nhập Chịu đựng thuế không có tiền mướn nhà:

32,333 triệu VND +4 triệu đồng + 1 triệu đồng = 37,333 triệu đồng

+ 15% tổng thu nhập cá nhân chịu đựng thuế (ko bao gồm chi phí thuênhà):

15% x 37,333 triệu đồng≈ 5,6 triệu đ.

Vậy tiền thuê công ty tính vào thu nhập cá nhân chịu thuế hàngmon là 5,6 triệu đồng

- Tổng thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế hàng tồn kho tháng:

37,333 triệu đồng +5,6 triệu đồng = 42,933 triệu đồng

- Thu nhập tính thuế ẩm tháng:

42,933 triệu đ -4 triệu đ - 1,5 triệu đ = 37,433 triệu đồng

* Giai đoạn từ tháng 7/2013 đến khi kết thúc tháng12/2013

Cách 1: Xác định tiền mướn đơn vị trả vậy đượctính vào các khoản thu nhập làm cho địa thế căn cứ quy đổi

- Thu nhập làm căn cứ quy đổi (không gồm tiền thuênhà):

31,5 triệu đồng + 1triệu đồng - 9 triệu đồng - 1,5 triệu đ = 22 triệu đồng

- Thu nhập tính thuế (xác định theo Phú lục):

(22 triệu đ -1,65 triệu đồng)/0,8 = 25,4375 triệu đồng

- Thu nhập Chịu đựng thuế (ko có tiền thuê nhà):

25,4375 triệu đồng +9 triệu đ + 1,5 triệu VND = 35,9375 triệu đồng/tháng

- 15% Tổng thu nhập Chịu thuế (không tất cả tiền thuênhà):

35,9375 triệu đ x15% = 5,390 triệu đồng/tháng

Vậy tiền thuê đơn vị được xem vào các khoản thu nhập làm cho cnạp năng lượng cứquy thay đổi là 5,390 triệu đồng/tháng

Bước 2: Xác định các khoản thu nhập tính thuế

- Thu nhập làm cho địa thế căn cứ để quy thay đổi thu nhậptính thuế:

31,5 triệu đ + 1 triệu VND + 5,390 triệu VND -9 triệu đồng - 1,5 triệu đồng = 27,39 triệu đồng/tháng

- Thu nhập tính thuế (quy thay đổi theo Phụ lục):

(27,39 triệu VND -3,25 triệu đồng)/0,75 = 32,187 triệu đồng/tháng

- Thu nhập Chịu đựng thuế ẩm tháng của ông D:

32,187 triệu đ +9 triệu VND + 1,5 triệu VND = 42,687 triệu đồng/tháng

* Tổng thu nhập cá nhân chịu đựng thuế năm 2013:

6 mon x 42,933 triệu đồng + 6 tháng x 42,687 triệuđồng = 513,72 triệu đồng.

- Tổng các khoản giảm trừ năm 2013:

4 triệu VND x 6 mon + 9 triệu đ x 6 mon +1,5 triệu VND x 12 tháng = 96 triệu đồng

- Thu nhập tính thuế năm 2013:

513,72 triệu đ - 96 triệu đồng = 417,72 triệu đồng

- Thuế TNcông nhân bắt buộc nộp năm 2013:

(60 triệu đồng x 5%) + (120 triệu đồng - 60 triệu đồng)x 10% + (216 triệu VND - 1đôi mươi triệu đồng) x 15% + (384 triệu đ - 216 triệu đồng)x 20% + (417,72 triệu đồng - 384 triệu đồng) x 25% = 65,43 triệu đồng

Hoặc:

<(417,72 triệu VND : 12 tháng) x 25% - 3,25 triệuđồng> x 12 mon = 65,43 triệu VND.

Phú lục 02

HƯỚNG DẪN KHAI TỜKHAI SỐ 02/KK-BH

<01> Kỳ tính thuế: Ghi theo năm của kỳ thựchiện knhị thuế.

<02>Lần đầu: Nếu khai quyết toán thuế thứ nhất thì lưu lại (x) vào ô vuông.

<03> Bổ sung lần thứ: Nếu knhì sau lần đầuthì được xác định là khai bổ sung cập nhật với tấn công chu kỳ khai bổ sung cập nhật vào ô vuông.

<04> Tên tín đồ nộp thuế: Ghi cụ thể, đầy đủtên của Tổ chức sale bán sản phẩm nhiều cấp cho.

<05> Mã số thuế: Ghi ví dụ, không hề thiếu mã số thuế củaTổ chức sale bán sản phẩm đa cung cấp theo Giấy ghi nhận đăng ký thuế hoặc Thôngbáo mã số thuế hoặc Thẻ mã số thuế vì chưng cơ sở thuế cung cấp.

<06>, <07>, <08>: Ghi ví dụ, khá đầy đủ địa chỉtrụ slàm việc của Tổ chức sale bán sản phẩm nhiều cấp theo Giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh.

<09>, <10>, <11>: Ghi ví dụ, khá đầy đủ số điện thoại cảm ứng,số fax, liên tưởng tin nhắn của Tổ chức sale bán hàng nhiều cấp cho (nếu như không có thìquăng quật trống).

<12> Tên cửa hàng đại lý thuế (nếu có): Trường hòa hợp Tổchức sale bán sản phẩm đa cung cấp ủy quyền knhì quyết toán thuế cho Đại lý thuếthì buộc phải ghi rõ ràng, tương đối đầy đủ tên của Đại lý thuế theo Quyết định Thành lập và hoạt động hoặcGiấy chứng nhận ĐK kinh doanh của Đại lý thuế.

<13> Mã số thuế: Ghi ví dụ, không thiếu mã sốthuế của Đại lý thuế theo Giấy chứng nhận ĐK thuế hoặc Thông báo mã số thuếhoặc thẻ mã số thuế vày cơ quan thuế cấp.

<14>, <15>, <16>: Ghi cụ thể, khá đầy đủ địa chỉtrụ ssinh sống của Đại lý thuế theo Giấy chứng nhận đăng ký marketing, hoặc địa chỉhay trú (đối với cá nhân).

<17>, <18>, <19> Ghi rõ ràng, rất đầy đủ số điện thoại thông minh, số fax, liên can tin nhắn của Đại lýthuế (nếu không có thì vứt trống).

<20> Hợp đồng cửa hàng đại lý thuế: Ghi rõ ràng, tương đối đầy đủ số, ngày của Hợp đồng đại lý phân phối thuế thân Tổ chứcsale bán sản phẩm đa cấp cùng với Đại lý thuế (vừa lòng đồng đang thực hiện).

<21> Tổng sốđại lý phân phối bảo đảm trong kỳ: Là toàn bô cá nhân thamgia màng lưới bán hàng nhiều cung cấp được trả thu nhập vào kỳ. Chỉ tiêu này bằng tổngsố cá thể vào kỳ trên chỉ tiêu <06> Prúc lục 02/BK-BH.

<22> Tổng các khoản thu nhập trả cho cửa hàng đại lý bảo đảm trong kỳ: Làtổng các khoản thu nhập trả đến cá thể tđắm say gia màng lưới bán sản phẩm nhiều cấp. Chỉ tiêu này bởi tiêu chuẩn <14> Phú lục 02/BK-BH.

<23> Tổng số cá nhân ở trong diện khấutrừ thuế trong kỳ: Là tổng cộng cá nhân tất cả thu nhập cá nhân từtmê mệt gia mạng lưới bán sản phẩm nhiều cấp tới cả khấu trừ thuế. Chỉ tiêu này bởi toàn bô chiếc tại chỉtiêu <13> Phụ lục 02/BK-BH > 0.

<24> Tổng thunhập trả cho cá thể trực thuộc diện khấu trừ thuế: Làtổng các khoản các khoản thu nhập cơ mà tổ chức triển khai marketing bán sản phẩm đa cấp cho sẽ trả mang lại cánhân ở trong diện khấu trừ thuế. Chỉ tiêu này bởi tổng những dòng tại chỉ tiêu<10> Phú lục 02/BK-BH ứng cùng với chỉ tiêu <13> > 0.

<25> Tổng số thuế thu nhập cá nhân cá nhânđang khấu trừ: Là tổng cộng thuế các khoản thu nhập cá nhân vẫn khấutrừ của những cá nhân. Chỉ tiêu này bằng tiêu chí <17> Phụ lục 02/BK-BH.

Prúc lục 03

HƯỚNG DẪN KHAI TỜKHAI SỐ 02/BK-BH

<01> Kỳ tính thuế: Ghi theo năm của kỳ tiến hành knhị thuế.

<02> Tên bạn nộp thuế: Ghi cụ thể, không hề thiếu tên của Tổ chức kinh doanh bán sản phẩm nhiều cấp theoQuyết định ra đời hoặc Giấy chứng nhận ĐK marketing.

<03> Mã số thuế: Ghi ví dụ, không hề thiếu mã số thuế của Tổ chức kinh doanh bán hàng đa cấptheo Giấy ghi nhận ĐK thuế hoặc thông tin mã số thuế hoặc Thẻ mã số thuếvày ban ngành thuế cung cấp.

<04> Tên cửa hàng đại lý thuế (trường hợp có): Trường hợp doanh nghiệp bán hàng đa cấp ủy quyền knhì quyết toán thuếmang đến Đại lý thuế thì đề xuất ghi ví dụ, không hề thiếu thương hiệu của Đại lý thuế theo Quyết địnhThành lập và hoạt động hoặc Giấy chứng nhận đăng ký sale của Đại lý thuế.

<05> Mã số thuế: Ghi ví dụ, không hề thiếu mã số thuế của Đại lý thuế theo Giấy hội chứng nhậnđăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế vày phòng ban thuế cấp.

<06> STT:Ghi rõ số trang bị từ trường đoản cú nhỏ tuổi cho to.

<07> Họ với thương hiệu đại lý: Ghi rõ ràng, không hề thiếu chúng ta và thương hiệu của cá nhân tđắm đuối gia mạng lưới chào bán hàngnhiều cung cấp cơ mà Tổ chức kinh doanh bán sản phẩm nhiều cấp cho trả các khoản thu nhập vào kỳ, kể cả cánhân chưa tới nấc khấu trừ thuế.

<08> Mã số thuế: Ghi rõ ràng, không hề thiếu mã số thuế của cá thể tđê mê gia màng lưới bán hàngnhiều cung cấp theo thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế vì phòng ban thuế cung cấp.

<09> Số CMND/Hộ chiếu: Ghi số minh chứng dân chúng hoặc hộ chiếuđối với cá thể chưa tồn tại mã số thuế.

<10> Thu nhập Chịu đựng thuế: Là tổng các khoản các khoản thu nhập chịu đựng thuế trường đoản cú chuyển động bán hàng nhiều cung cấp baogồm: huê hồng đại lý, các khoản thưởng trọn bên dưới những bề ngoài, những khoản cung cấp vànhững khoản khác cơ mà cá nhân nhận được tự công ty bán hàng đa cấp cho.

<11> Thu nhập có tác dụng căn cứ tính giảmthuế: Là khoản thu nhập chịu đựng thuế mà lại Tổ chức kinhdoanh bán sản phẩm đa cấp cho đang trả cho cá nhân vị làm việc tạikhu kinh tế tài chính trong kỳ.

<12> Số thuế được giảm: Là số thuế được sút trong kỳ của cá nhân giả dụ tất cả bán hàng nhiều cấp cho trongkhu vực tài chính. Chỉ tiêu này = (<10> x Thuế suất theo Biểu thuế lũy tiến áp dụngmang lại cá thể làm đại lý bảo hiểm với cá nhân bán hàng nhiều cấp) x (<11> / <10>) xmột nửa.

<13> Số thuế sẽ khấu trừ: Là tổng thể thuế thu nhập cá nhân cá nhân nhưng tổ chức sale bán hàng nhiều cấpđã khấu trừ của cá nhân trong kỳ.

<14> Tổng số thu nhập cá nhân chịu đựng thuế: Chỉ tiêu này bằng tổng cột tiêu chuẩn <10>.

Xem thêm: Câu Nói Hay Về Bún Đậu Mắm Tôm Vào Bạn, Nếu Cuộc Đời Bỗng Dưng Ném Mắm Tôm Vào Bạn

<15> Tổng số các khoản thu nhập làm căn cứtính sút thuế: Chỉ tiêu này bằng tổng cột chỉ tiêu <11>.


Chuyên mục: Công nghệ